Overzicht van baten en lasten

Programma	Begroting 2022 primitief			Begroting 2022 incl. wijz.			Rekening 2022			Verschil Begroot
Bedragen x € 1.000	lasten	baten	saldo	lasten	baten	saldo	lasten	baten	saldo	Werkelijk
Bestuur en ondersteuning	2.889	431	2.458	3.927	431	3.496	2.106	-113	2.219	1.277
Veiligheid	2.442	28	2.414	2.497	28	2.469	2.375	20	2.355	114
Verkeer, vervoer en waterstaat	5.635	164	5.471	5.731	164	5.567	5.198	294	4.904	663
Economie	1.143	1.667	-524	1.176	1.846	-670	688	1.526	-837	168
Onderwijs	3.548	143	3.404	3.673	143	3.530	3.245	333	2.912	618
Sport, cultuur en recreatie	7.348	836	6.512	7.500	930	6.571	7.535	1.118	6.418	153
Sociaal domein	37.218	8.018	29.200	38.288	7.754	30.534	40.144	14.011	26.133	4.402
Volksgezondheid en milieu	9.306	7.685	1.622	9.489	7.685	1.804	10.206	8.586	1.620	185
Volkshuisvesting, ruimtelijke ordening en stedelijke vernieuwing	5.341	3.700	1.641	6.182	3.657	2.525	4.179	1.996	2.183	342
Algemene dekkingsmiddelen	403	62.488	-62.085	426	69.396	-68.971	743	70.428	-69.685	715
Overhead	12.768	103	12.665	14.294	103	14.191	13.741	130	13.611	580
Onvoorzien	35	0	35	32	0	32	0	0	0	32
Vennootschapsbelasting
Saldo van baten en lasten	88.077	85.264	2.814	93.216	92.137	1.079	90.159	98.328	-8.169	9.248
Mutaties reserves	973	3.787	-2.814	12.758	13.837	-1.079	11.837	12.421	-584	-495
Resultaat	89.051	89.051	0	105.973	105.973	0	101.996	110.749	-8.753	8.753

Toelichting op de programmarekening

Op grond van artikel 28 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten bevat de toelichting op het overzicht van baten en lasten onder andere:

Een analyse van de afwijkingen tussen de begroting na wijzigingen en het overzicht van baten en lasten op de volgende onderdelen:

de lasten en baten per programma;
de algemene dekkingsmiddelen;
het resultaat voor bestemming;
de toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves;
het resultaat na bestemming.

Hierna staat dit per programma nader uitgewerkt.

Voorafgaand aan deze toelichting is in onderstaande 2 tabellen een analyse opgenomen met de kwalificatie van de overschrijding op basis van de in de Kadernota Rechtmatigheid van de commissie BBV opgenomen soorten begrotingsoverschrijdingen:

Begrotingsafwijking		Onrechtmatig maar telt niet mee voor het oordeel	Onrechtmatig en telt mee voor het oordeel
a)	Budgetoverschrijdingen betreffende activiteiten die niet passen binnen het bestaande beleid en waarvoor men geen voorstel tot begrotingsaanpassing heeft ingediend. Bijvoorbeeld de doelgroep c.q. de activiteiten zijn in de praktijk aantoonbaar ruimer geïnterpreteerd dan in regelgeving (subsidieregeling, -verordening) was gedefinieerd.		X
b)	Budgetoverschrijdingen die passen binnen het bestaande beleid, maar waarbij de accountant ondubbelzinnig vaststelt dat die ten onrechte niet tijdig zijn geautoriseerd. Bijvoorbeeld: de verwachte kostenoverschrijding op jaarbasis was via tussentijdse informatie al wel bekend, maar men heeft geen voorstel tot begrotingsaanpassing ingediend en dit is in strijd met de budgetregels zoals afgesproken met de raad.	X
c)	Budgetoverschrijdingen bij open einde (subsidie)regelingen. Vaak blijkt vanwege dit open karakter in het kader van het opmaken van de jaarrekening een (niet eerder geconstateerde) overschrijding.	X
d)	Budgetoverschrijdingen die worden gecompenseerd door extra inkomsten die niet direct gerelateerd zijn. Over de aanwending van deze extra inkomsten heeft de raad nog geen besluit genomen.		X
e)	Budgetoverschrijdingen betreffende activiteiten welke achteraf als onrechtmatig moeten worden beschouwd omdat dit bijvoorbeeld bij nader onderzoek van de subsidieverstrekker, belastingdienst of een toezichthouder blijkt (bijvoorbeeld een belastingnaheffing). Het zal hier in de praktijk vaak gaan om interpretatieverschillen bij de uitleg van wet- en regelgeving die na het verantwoordingsjaar aan het licht komen. Er zijn dan geen rechtmatigheidsgevolgen voor dat verantwoordingsjaar. Wel zal de gemeente ervoor moeten zorgen dat de overschrijdingen getrouw in de jaarrekening worden weergegeven. Ook kunnen er gevolgen zijn voor het lopende jaar.
	geconstateerd tijdens verantwoordingsjaar		X
	geconstateerd na verantwoordingsjaar	X
f)	Budgetoverschrijdingen op activeerbare activiteiten (investeringen of totaal geautoriseerd budget) waarvan de gevolgen voornamelijk zichtbaar worden via hogere afschrijvings- en financieringslasten in het jaar zelf of pas in de volgende jaren.
	jaar van investeren		X
	afschrijvings- en financieringslasten in latere jaren	X

Overzicht rechtmatigheidsanalyse 2022

Programma	Actuele begroting	Rekening	Saldo over (-) en onder schrijding	Soort begrotings-afwijking	Toelichting naar oorzaak en achtergronden bij overschrijdingen > € 100 duizend
(* € 1.000)	lasten	lasten
Bestuur en ondersteuning – taakveld Treasury	-191	85	-276	F	Zie toelichting programma Bestuur en ondersteuning. Betreft voornamelijk hogere (bespaarde) rente opbrengsten tegenover hogere kapitaallasten.
Bestuur en ondersteuning – taakveld OZB-woningen	441	602	-161	B	Zie toelichting programma Bestuur en ondersteuning. Betreft voornamelijk hogere doorrekening van kosten.
Sport, cultuur en recreatie – taakveld Sport-accommodaties	2.995	3.184	-189	C	Zie toelichting programma Sport, cultuur en recreatie. Betreft voornamelijk hogere doorbelaste (personeels)kosten en kosten voor onderhoud en energie voor sporthallen en de gemeentelijke zwembaden.
Sport, cultuur en recreatie – taakveld Cultuurpresentatie, cultuurproductie en cultuurparticipatie	242	267	-25	B	Zie toelichting programma Sport, cultuur en recreatie. De hogere lasten worden gecompenseerd door gerelateerde hogere opbrengsten.
Sociaal domein – taakveld Samenkracht en burgerparticipatie	3.993	4.858	-925	B	Zie toelichting programma sociaal domein. De hogere lasten worden gecompenseerd door extra vergoeding opvang Oekraïners.
Sociaal domein – taakveld Wijkteams	1.171	1.221	-50	B	Zie toelichting programma sociaal domein. De hogere lasten betreffen met name de extra bijdrage aan de GGD en extra toerekening van salarislasten.
Sociaal domein – taakveld Inkomensregelingen	10.912	11.659	-747	B	Zie toelichting programma sociaal domein. De extra uitgaven voor minimabeleid (energietoeslag en ontheemden) worden gecompenseerd door extra vergoeding opvang Oekraïners.
Sociaal domein – taakveld Arbeidsparticipatie	1.202	1.235	-33	B	Zie toelichting programma sociaal domein. De hogere lasten worden gecompenseerd door gerelateerde hogere opbrengsten.
Sociaal domein – taakveld Maatwerkvoorzieningen (Wmo)	1.530	1.857	-327	C	Zie toelichting programma sociaal domein. De Wmo is een open einderegeling; lasten conform vastgesteld beleid.
Volksgezondheid en milieu – taakveld riolering	3.116	3.577	-461	B	Zie toelichting programma volksgezondheid en milieu. De hogere lasten op riolering worden gecompenseerd door gerelateerde hogere opbrengsten.
Volksgezondheid en milieu – taakveld afval	2.449	2.623	-174	B	Zie toelichting programma volksgezondheid en milieu. De hogere lasten op afval worden gecompenseerd door gerelateerde hogere opbrengsten.
Volksgezondheid en milieu – taakveld milieubeheer	1.761	1.934	-173	B	Zie toelichting programma volksgezondheid en milieu. De hogere lasten hebben voornamelijk te maken met een hogere bijdrage aan de RUD.
Volkshuisvesting, ruimtelijke ordening en stedelijke vernieuwing – taakveld Grondexploitatie	2.464	2.591	-127	B	Zie toelichting programma volkshuisvesting, ruimtelijke ordening en stedelijke vernieuwing. De hogere lasten hebben te maken met de uitkomsten van de verplichte POC-methode voor winstbepaling voor grondexploitaties.